См. Документы Центрального Банка Российской Федерации
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
11 марта 2024 г. N 5-МР
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗДЕЛОВ 1 И 2 ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ
0409401 "ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА
ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ"
1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов составления формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" (далее - форма 0409401), установленной Указанием Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)", и содержат примерный перечень балансовых счетов, предусмотренных Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (далее - Положение Банка России N 809-П), которые целесообразно использовать при формировании показателей разделов 1 и 2 формы 0409401.
2. При формировании показателей разделов 1 и 2 формы 0409401 рекомендуется использовать приведенную ниже таблицу, в которой каждому показателю соответствует группа балансовых счетов второго порядка (далее - таблица соответствия). Номера счетов или группы счетов, разделенные на буквенные подгруппы, отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках указаны обозначения дополнительных критериев, по которым отбираются данные, отраженные на счетах данной группы.
Номера счетов в таблице соответствия служат общим ориентиром для формирования показателей разделов 1 и 2 формы 0409401. Для обеспечения корректности сформированных данных рекомендуется анализировать характеристики конкретных операций исходя из их отражения по лицевым счетам.
|
Номер строки
|
Наименование показателя раздела 1
|
Счета баланса уполномоченного банка
|
|
А1
|
Наличная иностранная валюта
|
20202, 20208, 20209 (наличная иностранная валюта)
|
|
А2
|
Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами
|
20203, 20210
|
|
А3
|
Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования
|
а) 30114, 30119;
б) 32110, 32301 (кроме средств, предоставленных нерезидентам по операциям, совершаемым на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг);
в) 47427 (нерезиденты)
|
|
А4
|
Аккредитивы с нерезидентами
|
а) 47410;
б) 47427 (нрезиденты)
|
|
А5
|
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)
|
а) 32101 - 32107, 32130 (краткосрочные);
б) 32302 - 32307, 32330 (краткосрочные);
в) 47301 - 47305 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг);
г) 45601 - 45604, 45607, 45608, 45611 (краткосрочные), 45701 - 45704, 45707, 45708, 45711 (краткосрочные);
д) 40308, 45709 (краткосрочные);
е) 47427 (нерезиденты)
|
|
А6
|
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные
|
а) 32108 - 32109, 32130 (долгосрочные);
б) 32308 - 32309, 32330 (долгосрочные), 47306, 47307 (кроме средств, размещенных по операциям на возвратной основе без признания ценных бумаг);
в) 45605, 45606, 45611 (долгосрочные), 45705, 45706;
г) 40308, 45709 (долгосрочные), 45711 (долгосрочные);
д) 47427 (нерезиденты)
|
|
А7
|
Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг
|
а) 32301 - 32309, 47302 - 47307 (средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без первоначального признания ценных бумаг);
б) 47427 (нерезиденты)
|
|
А8
|
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, краткосрочные
|
а) краткосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50405, 50406, 50407 (со сроком погашения до одного года включительно);
б) краткосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50418 (со сроком погашения до одного года включительно);
в) векселя, учитываемые на счетах 51215, 51216, 51217, 51315, 51316, 51317, 51515, 51516, 51517 (со сроком погашения до одного года включительно)
|
|
А9
|
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, долгосрочные
|
а) долгосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50405, 50406, 50407 (со сроком погашения более одного года);
б) долгосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счетах 50118, 50218, 50418 (со сроком погашения более одного года);
в) векселя, учитываемые на счетах 51215, 51216, 51217, 51315, 51316, 51317, 51515,51516, 51517 (со сроком погашения более одного года)
|
|
А10
|
Обыкновенные акции, эмитированные нерезидентами
|
а) долевые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708, 60103, 60104 (кроме привилегированных акций);
б) долевые ценные бумаги нерезидентов, учитываемые на счетах 50618, 50718, 60118 (кроме привилегированных акций)
|
|
А11
|
Привилегированные акции, эмитированные нерезидентами
|
а) привилегированные акции, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708, 60103, 60104;
б) привилегированные акции, эмитированные нерезидентами, учитываемые на счетах 50618, 50718, 60118
|
|
А12
|
Паи (акции) паевых инвестиционных фондов - нерезидентов
|
Паи паевых инвестиционных фондов - нерезидентов, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50618, 50707, 50708, 50718, 60106, 60118
|
|
А13
|
Доли в уставном капитале нерезидентов
|
60203, 60204, 60205
|
|
А14
|
Недвижимое имущество
|
60401, 60404, 60804 за вычетом 60414 и 60805; 61901 - 61908, 61911 за вычетом 61909 и 61910; 62001 (недвижимое имущество на территории иностранных государств)
|
|
А15
|
Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенный в срок основной долг, в том числе:
|
|
|
А15.1
|
По аккредитивам с нерезидентами и срочным, сберегательным депозитам и ссудам
|
32402, 45816, 45817 (кроме просроченной задолженности по возврату средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без первоначального признания ценных бумаг и прочих просроченных требований)
|
|
А15.2
|
По возврату средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг
|
32402, 45816, 45817 (просроченная задолженность по возврату средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без первоначального признания ценных бумаг)
|
|
А15.3
|
По долговым ценным бумагам, эмитированным нерезидентами
|
50505 (по долговым ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, основной долг)
|
|
А15.4
|
По производным финансовым инструментам
|
32402, 45816, 45817 (просроченные требования по расчетам по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам)
|
|
А15.5
|
По прочей задолженности нерезидентов
|
32402, 45816, 45817 (прочие просроченные требования), 47402 (нерезиденты, просроченные требования)
|
|
А16
|
Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты
|
а) 32502, 45916, 45917;
б) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, проценты)
|
|
А17
|
Прочие краткосрочные требования к нерезидентам
|
а) 60314 (краткосрочные);
б) 47402, 47406 (нерезиденты, непросроченные требования);
в) 47408 (нерезиденты, непросроченные требования, за исключением расчетов по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам);
г) 47423, 47443, 47468, 47469, 47502, 47813, 47816 (нерезиденты, краткосрочные);
д) 47818, 47834, 47835 (краткосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных уполномоченному банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед уполномоченным банком);
е) 20402, 30221, 30233, 30602, 40908, 47417, 50905, 50907, 60312, 60315, 60323, 60347 (нерезиденты);
ж) 30302, 30304, 30306 (требования к филиалам, расположенным за границей);
з) 47427 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
А18
|
Прочие долгосрочные требования к нерезидентам
|
а) 47423, 47468, 47469, 47701, 47901 (нерезиденты, долгосрочные);
б) 47818, 47834, 47835 (долгосрочные, за исключением сумм прав требований, переданных уполномоченному банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед уполномоченным банком);
в) 60314 (долгосрочные);
г) 47427 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
Номер строки
|
Наименование показателя раздела 2
|
Счета баланса уполномоченного банка
|
|
П1
|
Остатки на корреспондентских счетах, текущих счетах и депозиты до востребования
|
а) 30111, 30117, 30122, 30123, 30230, 30231, 31410, 31601;
б) 30412, 30421, 30423, 30430, 40807, 40818, 40820, 40827, 40829, 40830, 40832, 40836, 40837, 42501, 42601;
в) 30431, 40821, 40823 (нерезиденты);
г) 42609, 44001 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг и залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек);
д) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П2
|
Аккредитивы с нерезидентами
|
а) 40902;
б) 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П3
|
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)
|
а) 31401 - 31407, 42502 - 42505, 42602 - 42605;
б) 31602 - 31607 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг);
г) 40307 (краткосрочные, непросроченные);
д) 42610 - 42613, 44002 - 44005 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг, и залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек);
е) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П4
|
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные
|
а) 31408, 31409, 42506, 42507, 42606, 42607;
б) 31608, 31609 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг);
г) 40307 (долгосрочные, непросроченные);
д) 42614, 42615, 44006, 44007 (кроме средств, привлеченных от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг, и залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек);
е) 60806 (нерезиденты);
ж) 49601, 49602 (нерезиденты);
з) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П5
|
Средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг
|
а) 31601 - 31609, 42609 - 12615, 44002 - 14007 (средства, привлеченные от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг);
б) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П6
|
Облигации, выпущенные (непросроченные), краткосрочные
|
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52001 - 52004 (нерезиденты);
б) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П7
|
Облигации, выпущенные (непросроченные), долгосрочные
|
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52005, 52006 (нерезиденты);
б) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты);
в) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52901, 52902
|
|
П8
|
Векселя и банковские акцепты, выпущенные (непросроченные), краткосрочные
|
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52301 - 52305 (нерезиденты);
б) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П9
|
Векселя и банковские акцепты, выпущенные (непросроченные), долгосрочные
|
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52306, 52307 (нерезиденты);
б) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П10
|
Депозитные и сберегательные сертификаты, выпущенные (непросроченные), краткосрочные
|
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52101 - 52104, 52201 - 52204 (нерезиденты);
б) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П11
|
Депозитные и сберегательные сертификаты, выпущенные (непросроченные), долгосрочные
|
а) ценные бумаги, учитываемые на счетах 52105, 52106, 52205, 52206 (нерезиденты);
б) 52501 (нерезиденты, непросроченные проценты)
|
|
П12
|
Обыкновенные акции и доли в уставном капитале уполномоченного банка
|
а) количество обыкновенных акций уполномоченного банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену обыкновенной акции уполномоченного банка (для котируемых обыкновенных акций уполномоченного банка);
б) доля в уставном капитале уполномоченного банка, принадлежащая нерезидентам, умноженная на собственные средства уполномоченного банка (для некотируемых обыкновенных акций, долей, в уставном капитале уполномоченного банка)
|
|
П13
|
Привилегированные акции уполномоченного банка
|
а) количество привилегированных акций уполномоченного банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену привилегированной акции уполномоченного банка (для котируемых привилегированных акций уполномоченного банка);
б) доля привилегированных акций в уставном капитале уполномоченного банка, принадлежащая нерезидентам, умноженная на собственные средства уполномоченного банка (для некотируемых привилегированных акций)
|
|
П14
|
Просроченная задолженность уполномоченного банка, не погашенный в срок основной долг, в том числе:
|
|
|
П14.1
|
По аккредитивам с нерезидентами и срочным, сберегательным депозитам и ссудам
|
а) 31703, 47602, 47605 (кроме просроченной задолженности по средствам, привлеченным от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг и прочих привлеченных средств);
б) 40307 (просроченный основной долг)
|
|
П14.2
|
По возврату средств, привлеченных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг
|
31703, 47602, 47605 (просроченная задолженность по средствам, привлеченным от нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг)
|
|
П14.3
|
По долговым ценным бумагам, эмитированным уполномоченным банком
|
52401, 52403, 52404, 52406 (нерезиденты, просроченная задолженность)
|
|
П14.4
|
По производным финансовым инструментам
|
47407 (нерезиденты, просроченная задолженность по расчетам по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам)
|
|
П14.5
|
По прочей задолженности перед нерезидентами
|
а) 31703, 47602, 47605 (прочие привлеченные средства);
б) 47401, 47405 (нерезиденты, просроченная задолженность);
в) 47407 (нерезиденты, просроченная задолженность, за исключением расчетов по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам);
г) 47418 (нерезиденты)
|
|
П15
|
Просроченная задолженность уполномоченного банка, не погашенные в срок проценты
|
а) 31803, 47607, 47609;
б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, просроченная задолженность)
|
|
П16
|
Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами
|
а) 30606, 60313;
б) 30220, 30222, 30223, 30227, 30232, 30236, 30603, 30610, 40707, 40824, 40826, 40903, 40905, 40906, 40907, 40910, 40911, 40913, 47416, 60311 (нерезиденты, краткосрочные);
в) 30301, 30303, 30305 (обязательства перед филиалами, расположенными за границей);
г) 47401 (нерезиденты, непросроченная задолженность, за исключением сумм прав требований, переданных уполномоченному банку в обеспечение исполнения обязательств клиента перед уполномоченным банком);
д) 47405 (нерезиденты, непросроченная задолженность);
е) 47407 (нерезиденты, непросроченная задолженность, за исключением расчетов по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам);
ж) 47422, 47442, 47444, 47501, 47815, 50906, 60320, 60322 (нерезиденты, краткосрочные);
з) 42609 - 42613, 44001 - 44005 (в части залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек);
и) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты);
к) 52401 - 52407 (нерезиденты, непросроченная задолженность)
|
|
П17
|
Прочие долгосрочные обязательства перед нерезидентами
|
а) 40824, 47422, 60313 (нерезиденты, долгосрочные);
б) 42614, 42615, 44006, 44007 (в части залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек);
в) 47411, 47426 (нерезиденты, непросроченные проценты);
г) 47444 (нерезиденты, долгосрочные)
|
3. При появлении новых счетов при последующих внесениях изменений в Положение Банка России N 809-П, в случае если на этих счетах отражаются операции с нерезидентами, показатели разделов 1 и 2 формы 0409401 рекомендуется формировать с учетом данных на этих счетах исходя из общих подходов, изложенных в главе 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.
4. Настоящие Методические рекомендации подлежат размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
5. С даты публикации настоящих Методических рекомендаций отменяются Методические рекомендации по формированию показателей разделов 1 и 2 формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" от 4 июня 2019 года N 16-МР.
Заместитель Председателя Банка России
А.Б.ЗАБОТКИН
